Reforma Tributária: quando o Simples Nacional pode virar armadilha

Estudo revela que o novo modelo com IBS e CBS pode elevar os tributos e burocratizar quem deveria pagar menos.

A mais recente análise da Revizia, apresentada ao Conselho de Assuntos Tributários da Fecomercio-SP, aponta um cenário alarmante para os 18 milhões de empresas optantes do Simples Nacional. A proposta de adoção de um modelo híbrido, com recolhimento separado dos novos tributos IBS (estadual/municipal) e CBS (federal), pode representar carga tributária maior que regimes tradicionais como o Lucro Real ou o Presumido, inclusive para pequenos negócios. 

Principais pontos da análise: 

• A proposta projeta IBS em 18%, CBS em 9,25% e encargos sociais de até 27,5%, o que pode resultar em tributos mais elevados quando comparados ao regime unificado via DAS do Simples. 

• Embora, em média, o modelo híbrido seja 21,6 % mais barato que o Lucro Real e 17,6 % que o Presumido, em pelo menos 13 a 17 empresas simuladas, o regime tradicional se mostrou mais vantajoso, especialmente quando há pouco aproveitamento de créditos fiscais. 

Quem sai perdendo: 

• Negócios com baixo volume de insumos, como prestadores de serviços e profissionais liberais, tendem a não se beneficiar do modelo híbrido e enfrentam mais obrigações sem crédito compensatório. 

• Empresas que atendem ao consumidor final, sem possibilidade de repassar créditos de IBS e CBS, podem perder competitividade e ver suas margens reduzidas. 

Desafios operacionais: 

• O modelo híbrido exige apuração de créditos e débitos, obrigatoriedades acessórias específicas, e destaque de IBS/CBS nas notas fiscais, o que aumenta a complexidade contábil em comparação ao regime atual do Simples. 

• O tempo de migração será gradual: simulações indicam que os tributos IBS e CBS devem ser implantados totalmente até 2033, com teste inicial a partir de 2026 e alíquotas reduzidas, etapa crucial para adaptação. 

Contanto, a nova estrutura permite que empresas estrategicamente estruturadas  especialmente comércios e indústrias com alta compra de fornecedores do regime normal (Lucro Presumido ou Real)  possam aproveitar créditos tributários no regime híbrido e reduzir sua carga fiscal efetiva. 

 Recomendação para escritórios contábeis e empresários: 

• Realizar simulações individualizadas por cliente. 

• Revisar estrutura de fornecedores e perfil de clientes (B2B x B2C). 

• Adaptar sistemas fiscais para oferecer controle e apuração do IBS/CBS. 

• Informar e capacitar clientes para a escolha informada e reversível do regime fiscal. 

• Acompanhar a regulamentação da Lei Complementar 214/2025, que garante a continuidade do Simples, mas define o novo arcabouço legal. 

A Reforma Tributária promete modernizar o sistema fiscal brasileiro. No entanto, sem uma preparação criteriosa, o Simples Nacional, que hoje é símbolo de simplicidade e economia, pode se tornar um regime oneroso e burocrático para quem menos espera. Caberá aos contadores estratégicos definir, junto aos clientes, o caminho mais adequado: manter o DAS, optar pelo modelo híbrido, ou migrar para regimes tradicionais com planejamento. 

QUER FICAR POR DENTRO DE COMO A REFORMA TRIBUTÁRIA VAI IMPACTAR A SUA EMPRESA?

No dia 21 de agosto, vamos reunir especialistas de peso e empresários estratégicos para discutir os efeitos reais da Reforma Tributária e entender o que realmente muda na prática e como essas mudanças podem afetar (ou salvar) o seu negócio.

✅Painéis com renomados especialistas

✅Discussões práticas voltadas ao dia a dia de empresas

✅Networking

✅Conteúdos e estratégias escalar seu negócio antes, durante e pós-Reforma

Voltado para empresários, contadores, advogados e profissionais do setor, o workshop oferecerá análises objetivas, linguagem acessível e aplicações práticas para o dia a dia empresarial.